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第二部分 企业财务审计
第六章 货币资金审计
第二节 货币资金内部控制测评与审计目标
知识点一、货币资金内部控制测评
1、调查了解货币资金内部控制
2、抽查收款凭证
3、抽验付款凭证
4、抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对
5、抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表
6、查阅制度
7、检查货币资金收付凭证的管理
8、评价货币资金业务内部控制
例题：(2011中)下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有：
A.抽取付款凭证审查有无审批签字
B.检查银行存款余额调节表的编制是否及时正确
C.观察支票与印章的保管是否分离
D.分析每个月银行存款变动趋势是否存在异常
E.监督盘点库存现金
答案：ABC
例题：(2013初)下列各项审计程序中，属于对现金业务进行内部控制测试的有：
A.观察现金收付是否按规定程序及权限办理
B.询问现金支票有无专人保管
C.观察出纳与会计职责是否严格分离
D.询问现金是否定期盘点核对
E.审查现金业务截止期是否正确
【答案】ABCD
【解析】选项E属于实质性测试。
知识点二、审计目标
证实货币资金余额的真实性、所有权、完整性;证实货币资金收付业务的合法性;证实外币计价的正确性;证实货币资金分类、过账和汇总的正确性