甲公司是一家制造业企业，正在编制2019年第一、二季度资金预算，年初现金余额 52万元。相关资料如下：

(1)预计第一季度销量30万件，单位售价100元；第二季度销量40万件，单位售价 90元；第三季度销量50万件，单位售价85元，每季度销售收入60%当季收现，40%下 季收现，2019年初应收账款余额800万元，第一季度收回。

(2)2019年初产成品存货3万件，每季末产成品存货为下季销量的10%。

(3)单位产品材料消耗量10千克，单价4元/千克，当季所购材料当季全部耗用，季初季末无材料存货，每季度材料采购货款50%当季付现，50%下季付现。2019年初应 付账款余额420万元，第一季度偿付。

(4)单位产品人工工时2小时，人工成本10元/小时；制造费用按人工工时分配，分配率 7.5元/小时。销售和管理费用全年400万元，每季度100万元。假设人工成本、制造费用、销 售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用100万元，每季度预缴25万元。

(5)公司计划在上半年安装一条生产线，第一、二季度分别支付设备购置款450 万元、250万元。

(6)每季末现金余额不能低于50万元。低于50万元时，向银行借入短期借款，借 款金额为10万元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息，季度利率2%。高于 50万元时，高出部分按10万元的整数倍偿还借款，季末偿还。年初不存在需要支付利息的负债。

第一、二季度无其他融资和投资计划。