2×17年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2×18年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，2×18年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可收回金额为460万元，不考虑增值税等相关税费及其他因素，2×18年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（ ）。（2018年）
可抵扣暂时性差异80万元
应纳税暂时性差异60万元
可抵扣暂时性差异140万元
应纳税暂时性差异20万元
2×18年12月31日，该固定资产的账面价值＝600－200＝400（万元），小于可收回金额，不需要计提减值准备；计税基础＝600－120＝480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。