甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得...-环球网校

单选题

甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2022年甲公司实现的利润总额为1 000万元，其中国债利息收入50万元，违法罚款支出60万元，当年新增一台其初始入账成本与计税基础均为600万元的行政管理设备，当期已提折旧60万元，税法规定允许抵扣40万元。假定税法规定国债利息收入免税，违法罚款支出不允许税前抵扣。假定不考虑其他因素，甲公司2022年所得税费用的金额为（）万元。（2023年）

247.5

252.5

257.5

250

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答案

正确答案:B

解析

甲公司2022年所得税费用的金额＝（1 000－50＋60）×25％＝252.5（万元）。借：所得税费用 252.5 递延所得税资产 5 贷：应交税费——应交所得税 257.5