2×22年12月31日，甲公司将自用办公楼经营租赁给乙公司3年，月租...-环球网校

多选题

2×22年12月31日，甲公司将自用办公楼经营租赁给乙公司3年，月租金12万元，租赁期开始日为2×23年1月1日，前2个月免收租金。该办公楼原值1 350万元，已计提折旧450万元，未计提减值准备，租赁开始日办公楼的公允价值为1 500万元。甲公司适用所得税税率为25%，未来期间保持不变，甲公司投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。不考虑其他因素，下列关于甲公司出租办公楼的会计处理正确的有（）。

甲公司投资性房地产入账金额为1 500万元

甲公司应确认递延所得税负债150万元

甲公司应确认其他综合收益450万元

甲公司2×23年度应确认其他业务收入136万元

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答案

正确答案:A,B,C,D

解析

甲公司将固定资产转为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，投资性房地产应按转换日的公允价值计量，即1 500万元，选项A当选；转换日的公允价值大于原固定资产账面价值的差额确认为其他综合收益，即1 500-（1 350-450）=600（万元），投资性房地产的账面价值为1 500万元，计税基础为900万元（1 350-450），形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=600×25%=150（万元），应编制的会计分录如下：借：其他综合收益150贷：递延所得税负债150因转换确认的其他综合收益=600-150=450（万元），选项BC当选；甲公司经营租赁在免租期内应确认收入，3年累计租金合计=（3×12-2）×12=408（万元），2×23年应确认其他业务收入=408/3=136（万元），选项D当选。