2×20年12月31日，甲公司购入的一台废气过滤设备达到预定可使用状...-环球网校

单选题

2×20年12月31日，甲公司购入的一台废气过滤设备达到预定可使用状态，取得对方开具的增值税专用发票注明的金额为160万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用年数总和法计提折旧。当日，该设备的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该设备在2×21年至2×25年每年可予税前扣除的折旧金额均为30万元。不考虑其他因素，2×22年12月31日，该设备的账面价值与计税基础之间形成的暂时性差异为（）万元。

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答案

正确答案:D

解析

本题考查资产的计税基础—固定资产。（1）2×22年12月31日，该设备账面价值=160-（160-10）×（5/15+4/15）=70（万元）；（2）2×22年12月31日，该设备计税基础=160-30×2=100（万元）；（3）资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异的金额=100-70=30（万元）。故选项D正确。