甲公司2×23年实现利润总额500万元，包含缴纳空头支票罚款5万元，...-环球网校

单选题

甲公司2×23年实现利润总额500万元，包含缴纳空头支票罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元。甲公司年初“预计负债应付产品质量保证费”余额为25万元，当年提取产品质量保证费15万元，当年支付产品质量保证费6万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2×23年所得税费用为（）万元。

121.25

125

330

378.75

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答案

正确答案:A

解析

本题考查当期所得税。（1）2×23年初：预计负债的账面余额=25万元预计负债的计税基础=0因为预计负债的年初账面余额25万元大于其计税基础0，所以，形成可抵扣暂时性差异25万元。（2）2×23年末：预计负债的年末账面余额=25+15-6=34（万元）预计负债的计税基础=0因为预计负债的年初账面余额25万元大于其计税基础0，所以，形成可抵扣暂时性差异34万元。（3）当年递延所得税资产借方发生额=34×25%-25×25%=2.25（万元）（4）当年应交所得税额=（500+5+10-30+15-6）×25%=123.5（万元）（5）当年所得税费用=123.5-2.25=121.25（万元）选项A正确。