下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。-环球网校

多选题

下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（　）。

账面价值大于其计税基础的资产

账面价值小于其计税基础的负债

超过税法扣除标准的业务宣传费

按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

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答案

正确答案:A,B

解析

选项C，超过税法扣除标准的业务宣传费是可以在以后年度扣除的，可以将其视为一项资产，会计上作为费用确认，所以资产账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D，可以将未弥补亏损视为资产，会计上不确认资产，所以账面价值为0，计税基础＝未来允许税前扣除的金额＞0，资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。