2020中会-实务-云私塾-所得税费用的确认和计量-A公司2019年度发生了4 000万元的
递延所得税负债250万元
应交所得税2 750万元
所得税费用2 500万元
递延所得税资产250万元
该广告费支出因按照会计准则规定在发生时已计入当期损益，不体现为期末资产负债表中的资产，如果将其视为资产，账面价值＝0；计税基础＝4 000－20 000×15%＝1 000（万元）；属于可抵扣暂时性差异，递延所得税资产＝1 000×25%＝250（万元）；应交所得税＝（10 000＋1 000）×25%＝2 750（万元）；所得税费用＝2 750－250＝2 500（万元）。