2020中会-实务-云私塾-负债的账面价值与计税基础-下列各项负债中,其计
因欠税产生的应交税款滞纳金,税前不得抵扣
因购入存货形成的应付账款
因确认保修费用形成的预计负债,实际发生时税前可以抵扣
为职工计提的应付养老保险金
因欠税产生的应交税款滞纳金,税法不允许税前列支。该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间税前列支的金额0=账面价值;,因购入存货形成的应付账款 ,将来偿付应付账款税法不允许税前扣除,所以计税基础=账面价值-未来期间准予税前扣除的金额0=账面价值;企业因保修费用确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=其账面价值-税前列支的金额(和账面价值相等)=0;为职工计提的应付养老保险金 ,当期准予税前扣除,所以未来期间准予税前扣除的金额是0,计税基础=账面价值-未来期间准予税前扣除的金额0=账面价值。