下列各项负债中,通常
因欠税产生的应交税款滞纳金
因购入存货形成的应付账款
因确认保修费用形成的预计负债
为职工计提的基本养老保险金
资产的计税基础为以后期间可以税前列支的金额,负债的计税基础为负债账面价值减去以后期间可以税前列支的金额。企业因保修费用确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=其账面价值-未来期间可以税前列支的金额=0。
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