题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：应收账款日常管理
• 【题文】
• • A公司信用条件为60天按全额付款，2012年1季度的销售额为380万元，2012年2-4季度的销售额分别为150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40%，次季度收款30%，第三个季度收款20%，第四个季度收款10%。公司预计2013年销售收入预算为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2013年末应收账款周转天数（按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次，将2013年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90%。（一年按360天计算） 要求： （1）测算2012年年末的应收账款余额合计。 （2）测算2012年公司应收账款的平均逾期天数。 （3）测算2012年第4季度的现金流入合计。 （4）测算2013年年末应收账款保理资金回收额。

• 【答案】

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  （1）2012年年末的应收账款余额=150×10%+250×30%+300×60%=270（万元）（2）平均日销售额=（380+150+250+300）/360=3（万元）应收账款周转天数=在外应收账款/平均日销售额=270/3=90（天）应收账款的平均逾期天数=90-60=30（天）（3）2012年第4季度的现金流入=300×40%+250×30%+150×20%+380×10%=263（万元）（4）2013年平均日销售额=1152/360=3.2（万元）2013年应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=3.2×（90-20）=224（万元）应收账款保理资金回收额=224×90%=201.6（万元）

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"应收账款日常管理"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。