题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：一般规定
• 【题文】
• • 某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损16万元，2012年度盈利42万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
  • A.1.5
  • B.2.25
  • C.3
  • D.5.2

• 【答案】

• D
  本题考核企业所得税税率和亏损弥补的规定。如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。2012年应纳企业所得税＝（42-16）×20%＝5.2（万元）

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"一般规定"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。