题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：增值税的应纳税额
• 【题文】
• • 甲公司为增值税一般纳税人，主要生产电动工具。2014年6月，甲公司发生如下事项： （1）6月3日，购入一批钢材，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元，增值税额13.6万元。 （2）6月11日，处理一批下脚料，取得含税销售收入3.51万元。 （3）6月23日，因管理不善，当月购进的钢材部分被盗，价值12万元。 已知，甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证，甲公司适用的增值税税率为17%。 要求： 根据增值税法律制度的规定，回答下列问题： （1）甲公司当期购入钢材的进项税额是否可以全额扣除？简要说明理由。 （2）甲公司销售下脚料应纳的增值税额是多少？

• 【答案】

• 
  （1）不可以。根据增值税法律制度的规定，非正常损失的购进货物的进项税额不得抵扣。（2）销售下脚料应纳增值税额为：3.51÷（1+17%）×17%=0.51（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"增值税的应纳税额"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。