题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目
• 【题文】
• • 甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2013年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付其他方运杂费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2013年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认的递延所得税资产是（）万元。
  • A.60
  • B.195
  • C.47.5
  • D.48.75

• 【答案】

• D
  合并财务报表中应确认的递延所得税资产=（240-240÷4×9/12）×25%=48.75（万元）。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"编制合并资产负债表时应进行抵销处理的项目"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。