题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：递延所得税负债的确认和计量
• 【题文】
• • 下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（）。
  • A.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回
  • B.与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回
  • C.与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
  • D.非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异

• 【答案】

• B,D
  与联营企业、合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一般应确认相应的递延所得税负债，但同时满足以下两个条件时，不予确认：一是投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；二是该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。企业合并中产生的商誉，其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，不确认相关的递延所得税负债。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"递延所得税负债的确认和计量"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。