题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：递延所得税负债的确认和计量
• 【题文】
• • 2013年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，规定这些人员从.2013年1月1日起必须在该公司连续服务3年，即可自2013年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该现金股票增值权应在2015年12月31日之前行使完毕。B公司2013年12月31日计算确定的应付职工薪酬余额为100万元，假定按税法规定，该股份支付在实际支付时可计入应纳税所得额。下列说法中正确的是（）。
  • A.2013年12月31日产生应纳税暂时性差异100万元
  • B.2013年12月31日产生可抵扣暂时性差异100万元
  • C.2013年12月31日不产生暂时性差异
  • D.2013年12月31日应付职工薪酬计税基础为100万元

• 【答案】

• B
  2013年12月31日应付职工薪账面价值为100万元，计税基础=100-100=0，产生可抵扣暂时性差异100万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"递延所得税负债的确认和计量"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。