题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：递延所得税负债的确认和计量
• 【题文】
• • 下列企业适用的企业所得税税率均为25%，不考虑其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有（）。
  • A.甲公司2013年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
  • B.乙公司2013年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，假定该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，计税时按年数总和法计提折旧，金额比年限平均法多计提折旧1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
  • C.丙公司2013年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2013年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此公司确认递延所得税负债250万元
  • D.丁公司2010年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2013年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税负债150万元

• 【答案】

• A,C
  选项B，应确认递延所得税负债250万元，选项D，应确认递延所得税资产150万元。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"递延所得税负债的确认和计量"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。