题海战术"三步"曲

Step1 题文答案

• 知识点：暂时性差异
• 【题文】
• • 下列经济业务或事项，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
  • A.因预提产品质量保证费用而确认预计负债而确认预计负债
  • B.本年度发生亏损，可以结转以后年度税前弥补
  • C.使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产
  • D.当期购入的交易性金融资产的公允价值变动上升

• 【答案】

• A,B
  本题考核暂时性差异的判断。选项C，使用寿命不确定且未计提减值准备的无形资产，其账面价值等于其入账成本，税法上要对其进行摊销，所以其账面价值会大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项D，交易性金融资产的公允价值变动可能产生可抵扣暂时性差异也可能产生应纳税暂时性差异。

Step2 知识点梳理

• 本题考查对知识点"暂时性差异"的理解，推荐您学习知识点相关课程，巩固对知识点的掌握。