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2015年中级会计职称备考已经开始，环球网校为了帮助参加2015年中级会计职称考试考生打好基础，提高学习效率，特整理了中级会计职称《财务管理》同步练习题：目标现金余额的确定，希望对广大考生有所帮助，祝学习愉快
中级会计职称《财务管理》同步练习题：目标现金余额的确定
单项选择题
1、目标现金余额的确定，有三种模型，下列说法中不正确的是( )。
A.在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和交易成本
B.在三种模型中，都考虑了机会成本
C.在存货模型中，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本
D.在随机模型中，考虑了机会成本和交易成本
【答案】A
【解析】在成本模型中，考虑的成本包括机会成本、管理成本和短缺成本，三种成本之和最小时的现金持有量为最佳持有量。所以，选项A的说法不正确。三种模型的共同点是都考虑了机会成本，在存货模型中，考虑的是机会成本和交易成本(交易成本与现金和有价证券之间的转换次数成正比，相当于存货的变动订货成本与订货次数的关系，这有助于理解为什么在现金的存货模型中考虑了交易成本)，在最佳现金持有量下，机会成本=交易成本;在随机模型中，回归线R的计算公式中的i表示的是以日为基础计算的现金机会成本，由此可知，考虑了机会成本。在随机模型中，回归线R的计算公式中的b表示的是证券转换为现金或现金转换为证券的成本，由此可知，考虑了交易成本。
2、菜公司的现金最低持有量为3000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金24000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额为( )元。
A.3000
B.21000
C.6000
D.15000
【答案】D
【解析】根据题意可知，R=9000元，1=3000元，现金控制的上限H=3R-21=27000―6000=21000(元)，由于公司现有现金24000元超过了现金的控制上限21000元，所以，应当投资于有价证券的金额=24000-9000=15000(元)。
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