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一、库存现金
(一)现金管理制度
1.现金的使用范围
2.现金的限额
3.现金收支的规定
(二)现金的账务处理
为了全面、连续的反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应当设置现金总账和现金日记账，分别进行企业库存现金的总分类核算和明细分类核算。
(三)现金的清查
二、银行存款
(一)银行存款的账务处理
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。
(二)银行存款的核算
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行账目余额的记账依据。
三、其他货币资金
(一)其他货币资金的内容
银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款。
(二)其他货币资金的账务处理
