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一、预算的特征与作用
1.预算的含义：企业在预测、决策的基础上，以数量和金额的形式反映的企业未来一定时期内经营、投资、财务等活动的具体计划，是为实现企业目标而对各种资源和企业活动的详细安排。
2.预算的特征
1)预算必须与企业的战略或目标保持一致;
2)数量化和可执行性是预算最主要的特征。
3.预算的作用
1)奋斗目标：通过引导和控制经济活动、使企业经营达到预期目标
2)协调工具：实现企业内部各个部门之间的协调
3)考核标准：作为业绩考核的标准
二、预算的分类与预算体系
(一)预算的分类
1.预算内容
1)业务预算(经营预算)：与企业日常经营活动(供、产、销)直接相关的经营业务的各种预算。
2)专门决策预算：企业不经常发生的、一次性的重要决策预算。
3)财务预算：企业在计划期内反映有关预计现金收支、财务状况和经营成果的预算。
i.内容：现金预算和预计财务报表(预计资产负债表、预计利润表);
ii.财务预算亦称"总预算"，其他预算(业务预算、专门决策预算)称为"辅助预算"或"分预算";
iii.总预算"意为"汇总"的预算，不是"总体(全面)"的预算，它只是全面预算体系中最后起到总结作用的环节――以价值形式将各项业务预算和专门决策预算中的资料进行总结(汇总)，形成"财务预算".
2.预算指标覆盖的时间长短
1)短期预算：预算期在1年以内(含1年)――包括业务预算、财务预算
2)长期预算：预算期在1年以上，如资本预算(专门决策预算)
(二)预算体系
三、预算工作的组织――涉及决策层、管理层、执行层和考核层
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负责机构 |
职责 |
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董事会或类似机构 |
1.对企业预算的管理工作负总责； |
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预算委员会 |
1.拟定预算目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法； |
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财务管理部门 |
企业预算的跟踪管理，监督预算的执行情况，分析预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的意见与建议。 |
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内部各职能部门 |
本部门业务涉及的预算编制、执行、分析等工作，其主要负责人参与企业预算委员会的工作，并对本部门预算执行结果承担责任。 |
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所属基层单位 |
在企业财务管理部门的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业的检查、考核。其主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。 |
