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第四节 企业营运税务管理
一、单选题
1.商品销售过程中的促销方式一般不包括( )。
A.现金折扣
B.打折销售
C.购买商品赠送实物
D.购买商品赠送现金
答案：A
解析：现金折扣是企业为鼓励客户提前还款而给予客户的优惠。
2.增值税纳税人必须自专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
A 30 B 60 C 180 D 90
答案：D
解析：见教材234页。
3.下列关于采购的税务管理表述错误的是( )。
A购进免税产品的运费不能抵扣增值税额
B一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，增值税不能抵扣
C当预计销项税额大于进项税额时，适当提前采购可以推迟纳税
D当赊购价格高于现金采购价格时，在获得推迟付款好处的同时，也会导致纳税增加
答案：B
解析：见教材234页，一般纳税人从小规模纳税人采购的货物，增值税不能抵扣，但从小规模纳税人处取得由税务机关代开的增值税专用发票，增值税也可以抵扣。
二、多选题
1.企业在不能及时收到货款的情况下，可以采取( )等销售方式，等到收到货款时再开具发票，承担纳税义务，从而起到延缓纳税的作用。
A委托代销 B托收承付 C 委托收款 D分期收款
答案：AD
解析：委托代销、分期收款销售方式下，企业发出商品时不开具发票，而是等到收到货款时再开具发票，从而起到延缓纳税的作用。对于托收承付、委托收款销售方式在发出商品办妥托收手续时就要开具发票，承担纳税义务，因此不能起到延缓纳税的作用。
2.固定资产折旧方法中可以起到延期纳税作用的是( )。
A直线法 B 工作量法 C 双倍余额递减法 D 年数总和法
答案：CD
解析：加速折旧法使企业生产前期利润较少，从而纳税较少，生产后期利润较多，从而纳税较多，加速折旧法起到了延期纳税的作用。双倍余额递减法、年数总和法均属于固定资产加速折旧法。
三、判断题
1.企业实际发生的合理工资薪金支出，可以全额据实在税前扣除，不受计税工资或工效挂钩扣除限额的限制( )。
答案：√
解析：企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出，在企业所得税税前扣除时，可以全额据实扣除。
2.当赊购与现金或预付采购没有价格差异时，对企业税负不产生影响，当赊购价格低于现金采购价格时，会导致纳税增加。( )
答案：×
解析：结算方式有赊购、现金、预付等方式。当赊购与现金或预付采购没有价格差异时，对企业税负不产生影响，当赊购价格高于现金采购价格时，在获得推迟付款好处的同时，也会导致纳税增加。
3.站在税务角度，在经济处于通货膨胀的时期，采用先进先出法比较适合，在经济比较稳定的时期，采用加权平均法比较合适。( )
答案：×
解析：站在税务角度，在经济处于通货紧缩的时期，采用先进先出法比较适合。
4.对企业来讲，打折销售、购买商品赠送实物、购买商品赠送现金的税收负担都是相同的。( )
答案：×
解析：对企业来讲，不同促销方式的税收负担是不相同的。
5. 如果企业盈利能力很强，为减轻税负可以采用减少产品中材料费用的存货计价方法( )。
答案：×
解析：盈利能力强的企业，利润较多，税负较重，为减轻税负，可采用加大产品中材料费用的存货计价方法。
