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“所得税费用”科目的明细科目：“递延所得税收益”和“递延所得税费用”
递延所得税收益=递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)-(递延所得税负债期末余额―递延所得税负债期初余额)
递延所得税费用=递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额―递延所得税资产期初余额)
递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
这个公式得出的正数，就是递延所得税费用;负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税。
【合格标准】
