会计职称考试答疑：公益性捐赠的账务处理
|0·2013-01-09 10:15:04浏览 收藏
问题：公司将成本是80万元，售价是100万元的产品捐赠，符合公益性捐赠。当年利润1000万元。这些账务该怎么记录，怎么会会计分录?
解答：公益性捐赠应该计入营业外支出，分录为：
借：营业外支出 97
贷：库存商品 80
应交税费――应交增值税(销项税额) 17
税收调整：视同销售调增20，捐赠限额120，可以全部扣除97万元。
应纳所得税=(1000+20)×25%=255万元。
【合格标准】
