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中级会计职称《财务管理》练习:现金管理

|0·2012-12-25 09:25:25浏览0 收藏0

  第二节 现金管理

  单选题

  1.下列各项中, 属于现金支出管理方法的是( )。

  A合理运用“浮游量”

  B. 银行业务集中法

  C. 账龄分析法

  D. 邮政信箱法

  答案:A

  解析:现金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”;推迟支付应付款;采用汇票付款等;。AD属于现金收回的管理;C属于应收账款日常管理

  2、目标现金余额确定的随机模式中,应考虑的相关成本有( )。

  A.机会成本和转换成本

  B.转换成本和短缺成本

  C.机会成本和短缺成本

  D.持有成本和短缺成本

  【答案】A

  【解析】随机模式回归线的计算公式中涉及到b(即转换成本)及i(日利息率,即机会成本)。因此随机模式下考虑的相关成本就是转换成本和机会成本。

  3.下列项目中属于持有现金机会成本的是( )

  A.现金管理人员工资

  B.现金安全措施费用

  C.现金被盗损失

  D.现金的再投资收益

  【答案】D

  【分析】现金的再投资收益属于持有现金的机会成本。ABC均属于现金管理费用。

  4.在确定目标现金余额时,成本分析模式和随机模式均需考虑的成本是( )。?

  A.机会成本?

  B.转换成本?

  C.现金短缺成本?

  D.现金管理成本?

  【答案】A

  【解析】成本分析模式下,最佳现金持有量是使机会成本、短缺成本和管理成本之和最低的现金持有量。随机模式下考虑的成本是转换成本和机会成本,由此可见,在确定目标现金余额时,成本分析模式和随机模式均需考虑的成本是持有现金的机会成本。

  5.企业在进行现金管理时,可利用的现金浮游量是指()。

  A.企业账户所记存款余额

  B.银行账户所记企业存款余额

  C.企业账户与银行账户所记存款余额之差

  D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差

  答案:C

  解析:"浮游量"是企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

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