预约成功
五、应付职工薪酬
1、确认职工薪酬：
(1)货币性职工薪酬：
借： 生产成本――基本生产车间成本(产品生产人员工资)
制造费用(车间管理人员工资)
劳务成本(生产部门人员工资)
管理费用(管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
在建工程(在建工程人员工资)
研发支出(研发人员工资)
利润分配――提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金)
贷：应付职工薪酬――工资/职工福利
(2)非货币性职工薪酬：
自产产品作为非货币性福利发放给职工
借：管理费用/生产成本/制造费用
贷：应付职工薪酬――非货币性福利
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用
借：管理费用/生产成本/制造费用
贷：应付职工薪酬――非货币性福利
借：应付职工薪酬――非货币性福利
贷：累计折旧
租赁住房等资产供职工无偿使用：
借：管理费用/生产成本/制造费用
贷：应付职工薪酬――非货币性福利
2、发放职工薪酬：
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴：
向银行提取现金：
借：库存现金
贷：银行存款
发放：
借：应付职工薪酬――工资
贷：库存现金
代扣代缴：
借：应付职工薪酬――工资
贷：其他应收款
(2)支付职工福利费：
借：应付职工薪酬――职工福利
贷：库存现金
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。
借：应付职工薪酬――工会经费/职工教育经费/社会保险费/住房公积金
贷：银行存款
(4)发放非货币性福利：
企业自产产品作为福利发放给员工：
借：应付职工薪酬――非货币性福利
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金：
借：应付职工薪酬――非货币性薪酬
贷：银行存款
【合格标准】
