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四、应收账款日常管理
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调查客户信用 |
1、直接调查：指调查人员通过与被调查单位进行直接接触获取信用资料的一种方法。优点：可以保证收集资料的准确性和及时性；缺点：往往获得的是感性资料，若不能得到被调查单位的合作，则会使调查工作难以开展。 2、间接调查：是以被调查单位以及其他单位保存的有关原始记录和核算资料为基础，通过加工整理获得被调查单位信用资料的一种方法。这些资料主要来自以下几个方面：财务报表、信用评估机构、银行、其他途径（如财税部门、工商管理部门、消费者协会等)。 |
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评估客户信用 |
一般采用“5C”系统来评价，并对客户信用进行等级划分。 1、三类九等：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。 2、三级制：AAA、AA、A三个信用等级。 |
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收账的日常管理 |
收账的花费越大，收账措施越有力，可收回的账款应越多，坏账损失也就越小。因此制定收账政策，又要在收账费用和所减少坏账损失之间做出权衡。 |
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应收账款保理 |
1、含义：是企业将未到期应收账款转让给保理商，以获得银行的流动资金支持，加快资金的周转财务管理行为。 |
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2、种类： （1）有追索保理（非买断型）和无追索权保理（买断型）： ①有追索权保理：供应商将债权转让给保理商，供应商向保理商融通资金后，如果购货商拒绝付款或无力付款，保理商有权向供应商要求偿还预付的货币资金。这种保理方式在我国采用较多； ②无追索权保理：指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。 （2）明保理和暗保理： 理商、供应商、购货商之间的三方合同； ②暗保理： 指供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向银行偿还借款。 （3）折扣保理和到期保理： ①折扣保理：指在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同的70～90%； ②到期保理：指保理商并不提供预付账款融资，而是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，保理商都必须向销售商支付货款。 | |
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3、应收账款保理的作用 （1）融资功能 （2）减轻企业应收账款管理负担 （3）减少坏账损失，降低经营风险。 （4）改善企业的财务结构（应收账款与货币资金的置换） |
