导航
短信预约 中级会计职称考试动态提醒 立即预约

请输入下面的图形验证码

提交验证

短信预约提醒成功

2013年会计职称《中级财务管理》练习:现金管理(2)

|0·2012-11-23 09:43:03浏览0 收藏0
摘要 本节练习现金管理的相关知识

  【例题10:2011年综合题局部】预计投资项目运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3000万元,全年销售成本为9000万元;应收账款周转期(按营业收入计算)为60天;应付账款需用额(即平均应付账款)为1760万元,日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。要求:

  计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。

  【解答】

  日均销货成本=9000/360=25(万元)

  存货周转期=3000/25=120(天)

  应付账款周转期=1760/22=80(天)

  现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

  =120+60-80

  =100(天)

  【例题11:2010年多选题】下列各项关于现金周转期的表述中,正确的有( )。

  A.减慢支付应付账款可以缩短现金周转期

  B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期

  C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和

  D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段

  【答案】ACD

  【例题12:判断】从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔是处理浮动期。( )

  【答案】√

  【解析】收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。有以下三种类型:

  邮寄浮动期:从付款人寄出支票到收款人收到支票的时间间隔。

  处理浮动期:从收款人收到支票到支票存入银行的时间间隔。

  结算浮动期:从支票存入银行到收款人收到现金的时间间隔。

  【例题13:2010年单选题】下列各项中,不属于现金支出管理措施的是( )。

  A.推迟支付应付款

  B.企业社会责任

  C.以汇票代替支票

  D.争取现金收支同步

  【答案】B

    【对答案】【合格标准】【成绩查询预订

    2012年会计职称成绩查询入口

    2012年会计职称考后交流专区入口

    2012年会计职称考试真题及答案解析汇总

    2013年会计职称考试“全新保过班”全新热招中

 

资料下载
历年真题
精选课程
老师直播

注册电脑版

版权所有©环球网校All Rights Reserved