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一、单项选择题
【例】企业经批准后对已记入“待处理财产损溢”科目而无法查明原因的现金溢余进行会计处理时，应贷记的会计科目是( )。
A. 管理费用 B.营业外收入 C.其他业务收入 D.财务费用
【答案】B
【解析】无法查明原因的现金溢余，记入“营业外收入”科目;无法查明原因的现金短缺，记入“管理费用”科目。
【例】下列各项中，可使企业其他货币资金增加的是( )。
A.取得3个月内到期的债券投资 B.为购买股票向证券公司划出的资金
C.收到购货方交来的银行承兑汇票 D.将多余银行汇票存款退回开户银行
【答案】 B
【解析】企业持有的3个月内到期的债券投资，属于现金等价物。收到购货方交来的银行承兑汇票，作增加应收票据处理。将多余银行汇票存款退回开户银行，作增加银行存款处理。为购买股票向证券公司划出的资金，则应借记“其他货币资金――存出投资款”科目，贷记“银行存款”科目。
【例】企业填写“银行本票申请书”、并将款项交存银行时，应编制的会计分录是( )。
A.借：应收票据 B.借：应付票据
贷：银行存款 贷：其他货币资金
C.借：其他货币资金 D.借：银行存款
贷：银行存款 贷：应付票据
【答案】C
【解析】银行本票存款，属于其他货币资金，因此，企业填写“银行本票申请书”、并将款项交存银行时，应借记“其他货币资金――银行本票存款”，贷记“银行存款”科目。
二、多项选择题
【例】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
【答案】AC
【例】下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A.银行汇票存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出保证金
【答案】ABC
