2012年会计职称考试《初级经济法基础》考前冲刺题一

　　二、多项选择题(本类题共20题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。多选、少选、错选、不选均不得分)

　　1、按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有(　)

　　A、根据法的内容、效力分类，民法属于普通法

　　B、根据法的内容分类，民法属于实体法

　　C、根据法的内容分类，民法属于程序法

　　D、根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法

　　【答案】ABD

　　2、下列各项中，可以作为经济法律关系客体的有( )。

　　A、阳光

　　B、房屋

　　C、经济决策行为

　　D、荣誉称号

　　【答案】BCD

　　3、根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，下列各项中，属于公民、法人或者其他组织可以申请行政复议的情形有( )。

　　A、对行政机关作出的罚款决定不服的

　　B、对行政机关作出的撤销资格证决定不服的

　　C、对行政机关作出的警告决定不服的

　　D、认为行政机关违法集资的

　　【答案】ABCD

　　4、根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )

　　A、信贷计划

　　B、会计档案销毁清册

　　C、辅助账

　　D、银行存款余额调节度

　　【答案】BCD

　　5、关于总会计师性质与地位的下列表述中，符合会计法律制度规定的有( )。

　　A、总会计师是单位行政领导成员

　　B、总会计师是单位非行政领导成员

　　C、总会计师是单位分管财务会计工作的负责人

　　D、总会计师是单位会计机构负责人

　　【答案】AC

　　6、根据《会计法》的规定，下列各项中，必须取得会计从业资格的有( )。

　　A、注册会计师

　　B、注册税务师

　　C、会计主管人员

　　D、会计机构负责人

　　【答案】CD

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有( )。

　　A、销售机器设备

　　B、邮政部门发行报刊

　　C、进口货物

　　D、银行销售金银业务

　　【答案】ACD

　　8、根据增值税法律制度的规定，下列企业中，属于增值税小规模纳税人的有( )。

　　A、会计制度健全，年应纳税销售额100万元的零售企业

　　B、会计制度健全，年应纳税销售额120万元的批发企业

　　C、会计制度健全，年应纳税销售额160万元的生产企业

　　D、会计制度健全，年应纳税销售额180万元的生产企业

　　【答案】AB

　　9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是( )。

　　A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的

　　B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的

　　C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

　　D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

　　【答案】ABCD

　　10、根据营业税法律制度的规定，在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。

　　A、在境内组织旅客出境旅游

　　B、境内保险机构为出口货物提供保险

　　C、境外保险机构以在境内的物品为标的提供的保险服务

　　D、所转让的无形资产在境内使用

　　【答案】ACD

　　【解析】境内保险机构为出口货物提供保险不属于境内的范畴。

　　11、根据规定，下列各项中，那些属于关税纳税人( )

　　A、进口货物收货人

　　B、出口货物发货人

　　C、携带物品进境的入境人员

　　D、进境邮递物品收件人

　　【答案】ABCD

　　12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有(　)。

　　A.纳税人购买国债的利息收入

　　B.转让无形资产的使用权而取得的收入

　　C.转让无形资产的所有权而取得的收入

　　D.对外投资入股分得的股息、红利收入

　　【答案】BCD

　　13、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

　　A、关税 B、土地增值税

　　C、城镇土地使用税 D、城市维护建设税

　　【答案】ABCD

　　14、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有( )。

　　A、印花税

　　B、契税

　　C、营业税

　　D、土地增值税

　　【答案】AB

　　【解析】(1)买方缴纳契税、印花税; (2)卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。

　　15、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。

　　A、调出发票查验

　　B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

　　C、向当事人各方询问与发票有关的问题和情况

　　D、检查领购、开具和保管发票的情况

　　【答案】ABCD

　　16、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有( )。

　　A、有偷税、骗税前科的

　　B、拒不提供纳税资料的

　　C、按规定应设置账簿而未设置的

　　D、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

　　【答案】BCD

　　17、根据税收征税管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有( )。

　　A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

　　B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

　　D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD属于税收保全措施。

　　18、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。

　　A、隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的

　　B、进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的

　　C、在账簿上多列支出，少缴应纳税款的

　　D、隐匿财产，妨碍税务机关追缴久缴税款的

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于逃避税务机关追缴欠税行为。

　　19、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有( )。

　　A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款

　　B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

　　C、纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

　　D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

　　【答案】ABCD

　　20、根据支付结算法律制度的规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目是

　　( )。

　　A、金额

　　B、出票日期

　　C、收款人名称

　　D、付款人名称

　　【答案】ABC

　　三、判断题(本类题共10题，每小题1分，共10分。请将判断结果用2B铅笔填涂答题卡中题号#至#信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分)

　　1、会计机构和会计人员如发现外来原始凭证金额填写错误，应当交由出具单位予以更正并在更正处加盖出具单位印章后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )

　　【答案】×

　　2、课税对象的数额超过免征额的，只就减除免征额后的剩余部分计征税款。( )

　　【答案】√

　　3、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。( )

　　【答案】×

　　【解析】不能分别核算的，一并征收增值税。

　　4、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。(　)

　　【答案】×

　　5、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。 ( )

　　【答案】√

　　6、契税的纳税人是指在我国境内出让土地和出售房屋的单位和个人。 ( )

　　【答案】×

　　7、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。( )

　　【答案】×

　　8、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )

　　【答案】×

　　9、纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。( )

　　【答案】√

　　10、对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任( )。

　　【答案】×

　　四、计算分析题(本类题共3题，每小题5分，共15分)

　　1、某商场为增值税一般纳税人，2007年3月发生以下经济业务：

　　(1)购入服装2批，均取得增值税专用发票。两张专用发票注明的货款分别是20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货款36万元当月已付清并通过认证。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。

　　(2)批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。

　　(3)零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。

　　(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。

　　要求：计算该商场当期应缴纳的增值税。

　　【答案】

　　(1)第一批货款20万元当期未付清，因此进项税额及其运费不得抵扣。

　　当期进项税额=6.12+4×7%=6.40(万元)

　　(2)采取委托银行收款结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发出货款并办妥托收手续的当天，与是否收到货款无关;因此18万元的销售额应计入当期的销项税额。

　　(3)将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客，视同销售计入当期的销项税额。

　　(4)采取以旧换新方式销售货物，应以商品的零售价6500元计税，不得扣除支付旧电脑的收购款500元。

　　当期销项税额=18×17%+38/(1+17%)×17%+1.78/(1+17%)×17%+0.65/(1+17%)×20×17%=10.73(万元)

　　(5)当期应纳增值税额=10.73―6.40=4.33(万元)

　　2、某进出口公司进口摩托车1000辆，经海关审定的货价为180万美元。另外，运抵我国关境内输入地点起卸包装费10万美元，运输费8万美元，保险费2万美元。已知：人民币汇价为1美元=7.81元人民币;该批摩托车进口关税税率为23%;进口消费税税率10%。

　　计算进口该批摩托车应缴纳的关税税额。

　　【答案】该批摩托车的完税价格=180+10+8+2=200(万美元)

　　应缴关税税额=200×7.81×23%=359.26(万元)

　　进口消费税=(200×7.81+359.26)/(1-10%)×10%=213.47(万元)

　　进口增值税=(200×7.81+359.26)/(1-10%)×17%=362.9(万元)

　　3、2008年10月，东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。

　　(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元，

　　已知：营业税税率为5%。

　　要求：

　　(1)计算旅行社10月份营业税的营业额，并列出计算过程;

　　(2)计算旅行社10月份应纳营业税税额，并列出计算过程。

　　【答案】

　　(1)旅行社10月份应纳营业税营业额

　　=(4500-1600-400-300-600)×36+(6800×30-144000)

　　=57600+60000=117600(元)

　　(2)应纳营业税税额=117600×5%=5880(元)

　　五、综合题(本类题共1题，共10分)

　　某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月发生以下业务：

　　(1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库;

　　(2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库;

　　(3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。

　　(化妆品的进口关税税率为40%、消费税税率为30%;机器设备的进口关税税率为20%)

　　要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

　　(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

　　【答案】进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元)

　　进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1-30%)×30%=90(万元)

　　(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税;

　　【答案】进口散装化妆品应纳的增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元)

　　(3)计算进口机器设备应纳的增值税;

　　【答案】进口机器设备应纳的增值税：

　　进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元)

　　进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8.16(万元)

　　(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;

　　【答案】国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51-8.16=-2.38 (万元)

　　(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

　　【答案】国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-90=10.20(万元)