2012年会计职称《中级财务管理》第二章精选分析题

　　1.ABC公司2006年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的倍数，年利息率为6%，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2006年该公司无其他融资计划。

　　ABC公司编制的2006年度现金预算的部分数据如下表所示：

　　2006年度ABC公司现金预算 (金额单位：万元)

　　说明：表中用“*”表示省略的数据。

　　要求：

　　计算上表中用字母“A―J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。

　　【答案】

　　A=40+1010-1000=50

　　B=50+0=50

　　C=0-(-20)=20

　　D=20×1.5%=0.3

　　E=31.3+19.7=51

　　F=0-0.3-(-90)=89.7

　　G=-20-0.3-(-72.3)=52

　　H=40

　　I=40+5516.3=5556.3

　　2.A公司2007年1月31日的资产负债表部分数据如下(单位：元)：

　　补充资料如下：

　　(1)2007年2月份预计销售收入为120000元，3月份预计销售收入为140000元;

　　(2)预计销售当月可收回货款60%，次月收回39.8%，其余的0.2%收不回来;

　　(3)毛利为销售额的30%，每月进货为下月计划销售额的70%，且当月全部支付现金;

　　(4)每月用现金支付的其他费用为20000元，每月折旧6000元;

　　要求：根据上述资料回答下列问题：

　　(1)确定2007年2月份预算的现金期末余额;

　　(2)2007年2月份预计利润总额是多少;

　　(3)2007年2月末应收账款的计划净额是多少。

　　2.【答案】

　　(1)2007年2月末现金余额

　　=期初现金余额+本月销售现金收入+收回上月销售货款-购货支出-其他现金支出

　　=40000+(120000×60%)+79600-(140000×70%)-20000=73600(元)

　　(2) 2007年2月份预计利润总额=销售收入-销售成本-其他付现费用-折旧

　　=120000-120000×(1-30%)-20000-6000=10000(元)

　　(3) 2007年2月末的应收账款净额=120000×39.8%=47760(元)

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