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第一节 货 币 资 金
一、单项选择题
【例】企业经批准后对已记入“待处理财产损溢”科目而无法查明原因的现金溢余进行会计处理时，应贷记的会计科目是( )。
A. 管理费用 B.营业外收入 C.其他业务收入 D.财务费用
【答案】B
【例】企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是( )。
A.材料采购 B.在途物资 C.预付账款 D.其他货币资金
【答案】D
二、多项选择题
【例】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中,会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。
A.企业开出支票，银行尚未支付
B.企业送存支票，银行尚未入账
C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知
D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知
【答案】AC
【例】下列项目中，属于企业货币资金的有( )。
A.存出保证金 B.信用证保证金存款
C.银行汇票存款 D.银行存款
【答案】BCD
【解析】货币资金包括：库存现金、银行存款和其他货币资金。存出投资款、银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证保证金存款等均属于其他货币资金的内容。存出保证金则属于其他应收款的核算内容。
【例】下列各项中，属于其他货币资金的有( )。
A.银行汇票存款 B.外埠存款 C.信用卡存款 D.存出保证金
【答案】ABC
三、判断题
【例】 企业无法查明原因的现金短缺，应计入营业外支出。 ( )
【答案】×
【解析】属于无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用;属于无法查明原因的现金溢余，应计入营业外收入。
