预约成功
【例11-教材例1-2】甲企业为增值税一般纳税人，向银行申请办理银行汇票用以购买原材料，将款项250000元交存银行作银行汇票存款。甲企业购入原材料一批，取得的增值税专用发票上的原材料价款为200000元，增值税税额为34000元，已用银行汇票办理结算，多余款项退回开户银行，企业已收到开户银行转来的银行汇票第四联(多余款项收账通知)。根据上述资料编制相关会计分录：$lesson$
【答案】
(1)根据银行盖章退回的申请书存根联，企业编制的会计分录如下：
借：其他货币资金-银行汇票 250000
贷：银行存款 250000
(2)购买材料，办理款项结算时：
借：原材料 200000
应交税费-应交增值税(进项税额) 34000
贷：其他货币资金-银行汇票 234000
(3)多余款项退回时
借：银行存款 16000
贷：其他货币资金-银行汇票 16000
【例12-教材例1-4】甲企业于3月5日向银行申领信用卡，向银行交存5000元。4月10日，该企业用信用卡向某饭店支付招待费3000元。编制会计分录如下：
【答案】
(1)申领信用卡
借：其他货币资金---信用卡 5000
贷：银行存款 5000
(2)支付招待费
借：管理费用 3000
贷：其他货币资金---信用卡 3000
【例13-单】(2010年)下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有( )。
A.企业持有的3个月内到期的债券投资
B.企业为购买股票向证券公司划出的资金
C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金
D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金
【答案】BCD
【解析】选项A属于现金等价物。广义的现金包括：库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物，该内容出现在教材第七章。
