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会计职称中级财务管理 复习资料:预算管理(11)

|0·2012-03-06 09:03:39浏览0 收藏0

  (八)专门决策预算$lesson$

  专门决策预算指企业不经常发生的、一次性的重要决策预算,这种预算往往涉及长期建设项目的投资投放与筹措,并经常跨年度。专门决策预算也是编制现金预算和预计资产负债表的依据。

  【例2-14】

  假设W公司决定于2008年上马一条新的生产线,年内安装完毕,并于年末投入使用,有关投资与筹资预算如下表所示:

  W公司专门决策预算表(2008年度) 单位:元

项目
1季度
2季度
3季度
4季度
全年
投资支出预算
借入长期借款
50000
40000
40000
70000
80000
80000
240000
120000

  (九)现金预算

  现金预算是以日常业务预算和特种决策预算为基础编制的,是对上述预算关于现金收支的汇总,以及现金余缺的运用与筹措的预算。

  【例2-15】

  根据前面编制的各业务预算表和决策预算表的资料,编制现金预算。该公司年初现金余额为80000元,每季支付各种流转税35000元,前三季度每季度预交所得税50000元,年末汇缴89440元,年末支付股利250000元。最低现金持有量为50000元。W公司现金预算表如下表。

  W公司现金预算表(2008年度) 单位:元

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