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三、商业汇票$lesson$
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
1、商业汇票种类，按照承兑人可分为：商业承兑汇票和银行承兑汇票。
商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑;银行承兑汇票由银行承兑;商业汇票的最终付款人为承兑人。
2、商业汇票适用范围：只是单位之间使用，自然人不适用;同城、异地均可使用。
3、商业汇票中的几个期限：
(1)付款期限：商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。
(2)提示付款期：自汇票到期日起10日内。
(3)见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1 个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。
注意：提示承兑期商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。
(4)付款人在接到开户银行的通知日的次日起3日内(遇法定假日顺延)未通知银行付款的，视同付款人承诺付款。
4、银行承兑汇票的两个“万分之五”
(1)银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取“万分之五”的手续费。
(2)银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天“万分之五”计收利息。
举例：出票人A公司3月1日签发一张50万元的商业承兑汇票给B公司，最长付款期限是6个月，即9月1日到期。9月10日之前是提示付款期。A公司的开户银行承兑的，开户行要按照票面金额的万分之五收取手续费，并承担了无条件付款的责任。
如果A公司到期账户中不足50万，银行要垫付款项，并对垫付的部分每天按照万分之五收取逾期贷款的利息。
如果B公司拿到未承兑的见票后定日付款的汇票，可以自出票之日起1个月内即4月1日前要求承兑。
【例题1】下列关于商业汇票提示承兑期限的表述中，符合法律规定的有( )。(2008年)
A、商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起10日内
B、定日付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前提示承兑
C、出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
D、见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑
答案：BD
解析：本题考核商业汇票的基本知识。汇票到期日起10日内，是商业汇票的提示付款期限，而不是承兑期限，所以A选项错误;出票后定期付款的商业汇票，持票人应该在汇票到期日前向付款人提示承兑，所以选项C错误。
【例题2】商业汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。( )(2007年)
答案：√
5、商业汇票贴现
(1)贴现条件：①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;③提供与其直接前手之间进行商品交易的发票和商品发运单据复印件。
(2)贴现利息的计算。贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3天的划款日期。
(3)贴现的收款。贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。
【例题】甲公司向乙企业购买一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日，到期日为5月10日。4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%，一年按360天计算，贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为( )元。(2008年)
A、301680
B、298980
C、298950
D、298320
答案：B
解析：本题考核商业汇票贴现的计算。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。
