预约成功
7.( )是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。$lesson$
A交易性需求 B 预防性需求 C 投机性需求 D投资性需求
答案：A
解析：见教材145页，企业的交易性需求是企业为了维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额。
8. 公司持有有价证券的年利率为6%，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优回归线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应将其中的( )元投资于证券。
A.12200 B.0 C.8000 D.18700
【答案】B
【解析】本题的主要考核点是目标现金余额确定的随机模式。现金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元),由于目前的现金持有量未达到现金最高持有量,所以不予转换。
9.某公司全年现金需求量为202.5万元，其原材料购买和产品销售均采用赊购和赊销方式，应收账款的平均收账期为40天，应付账款的平均付款期为20天，存货平均周转期为60天，则现金周转期为( )天。(一年按360天计算)
A 40 B 80 C 100 D 120
答案：B
解析：现金周转期=60+40-20=80天
10.某企业预测的年度销售收入为600万元，应收账款信用期为30天，变动成本率为60%，资金成本率10%，则应收账款的机会成本为( )万元。
A.10 B.6
C.3 D.2
【答案】C
【解析】应收账款的机会成本=600/360×30×60%×10%=3(万元)。
11..假设某企业预测的年度销售收入为3000000元,应收账款平均收账天数为60天,变动成本率为60%,资金成本率为10%,则应收账款占用资金为( )元
A 500000 B 300000 C 30000 D 250000
答案：B
【解析】应收账款平均余额=3000000/360*60=500000(元)
应收账款占用资金=500000×60%=300000(元)
12. 应收账款的功能主要是( )
A.增强竞争力，减少损失
B.向顾客提供商业信用
C.加强流动资金的周转
D.增加销售、减少存货
答案：D
解析：根据教材152页知道，应收账款的功能为促进销售和减少存货。
13.下列对信用期描述正确的是()
A.缩短信用期，有利于销售收入的扩大
B.信用期越短，企业坏账风险越大
C.信用期越长，表明企业享受的信用条件越优越
D.信用期越短，应收账款的机会成本越高
答案：C
解析：延长信用期,可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但不适当地延长信用期,会给企业带来不良后果:一是使平均收账期延长,占用在应收账款上的资金相应增加,引起机会成本增加;二是引起坏账损失和收账费用的增加。
