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答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】：A
2.
【正确答案】：C
3.
【正确答案】：B
4.
【正确答案】：C
5.
【正确答案】：C
6.
【正确答案】：B
7.
【正确答案】：D
8.
【正确答案】：B
9.
【正确答案】：A
10.
【正确答案】：D
11.
【正确答案】：D
12.
【正确答案】：A
13.
【正确答案】：D
14.
【正确答案】：A
15.
【正确答案】：C
16.
【正确答案】：A
17.
【正确答案】：D
18.
【正确答案】：B
19.
【正确答案】：B
20.
【正确答案】：D
二、多项选择题
1.
【正确答案】：BCD
2.
【正确答案】：ABC
3.
【正确答案】：BCD
4.
【正确答案】：CD
5.
【正确答案】：BD
6.
【正确答案】：BC
7.
【正确答案】：BCD
8.
【正确答案】：ABD
9.
【正确答案】：BCD
10.
【正确答案】：ABC
11.
【正确答案】：AB
12.
【正确答案】：ABC
13.
【正确答案】：ABCD
14.
【正确答案】：ACD
15.
【正确答案】：ACD
16.
【正确答案】：ABCD
17.
【正确答案】：BC
18.
【正确答案】：ABCD
19.
【正确答案】：AD
20.
【正确答案】：ABD
三、判断题
1.
【正确答案】：错
2.
【正确答案】：错
3.
【正确答案】：对
4.
【正确答案】：对
5.
【正确答案】：错
6.
【正确答案】：错
7.
【正确答案】：对
8.
【正确答案】：对
9.
【正确答案】：对
10.
【正确答案】：错
11.
【正确答案】：错
12.
【正确答案】：错
13.
【正确答案】：错
14.
【正确答案】：错
15.
【正确答案】：错
四、计算题
1.
【正确答案】：(1)销售商品、提供劳务收到的现金=1 000+200+100-80-60=1 160(万元);
(2)购买商品、接受劳务支付的现金=700+80+70-40=810(万元);
(3)支付给职工以及为职工支付的现金=200+(20-10)=210(万元);
(4)支付的各项税费=50+(4-2)=52(万元)。
2.
【正确答案】：(1)购入工程物资：
借：工程物资 2 340
贷：银行存款 2 340
(2)建造办公楼领用工程物资：
借：在建工程 2 340
贷：工程物资 2 340
工程领用自产产品以及发生的人工费：
借：在建工程 450
贷：库存商品 250
应交税费――应交增值税(销项税额) 51(300×17%)
应付职工薪酬 149
(3)办公楼达到预定可使用状态，用于对外出租：
借：投资性房地产 2 790
贷：在建工程 2 790
2009、2010年年末收取租金时：
借：银行存款 120
贷：其他业务收入 120
借：营业税金及附加 6 (120×5%)
贷：应交税费――应交营业税 6
(4)2009年、2010年计提折旧的金额=(2 790-90)÷30=90(万元)，每年末计提折旧的分录是：
借：其他业务成本 90
贷：投资性房地产累计折旧 90
(5)2010年年末该投资性房地产的账面价值=2790-90×2=2610(万元)，而此时其可收回金额为2500万元，那么应该计提减值准备2610-2500=110(万元)：
借：资产减值损失 110
贷：投资性房地产减值准备 110
(6)转让该投资性房地产：
借：银行存款 2 600
贷：其他业务收入 2 600
借：其他业务成本 2 500
投资性房地产累计折旧 180
投资性房地产减值准备 110
贷：投资性房地产 2 790
借：营业税金及附加 130(2600×5%)
贷：应交税费――应交营业税 130
3.
【正确答案】：(1)2009年1月1日预收款项
借：银行存款 25 000
贷：预收账款 25 000
(2)2009年12月31日实际发生成本
借：劳务成本 8 000
贷：应付职工薪酬 8 000
(3)确认2009年收入和费用
收入=50 000×40%=20 000(元)
费用=20 000×40%=8 000(元)
借：预收账款 20 000
贷：主营业务收入20 000
借：主营业务成本 8 000
贷：劳务成本 8 000
(4)2010年12月31日确认成本支出的分录
借：劳务成本 12 000
贷：应付职工薪酬 12 000
(5)确认2010年收入和费用
收入=50 000-20 000=30 000(元)
费用=20 000-8 000=12 000(元)
借：预收账款 30 000
贷：主营业务收入 30 000
借：主营业务成本 12 000
贷：劳务成本 12 000
借：银行存款 25 000
贷：预收账款 25 000
五、综合题
1.
【正确答案】：(1)会计分录
①借：原材料 100 000
应交税费――应交增值税(进项税额) 17 000
贷：银行存款 117 000
②借：应收票据 351 000
贷：主营业务收入 300 000
应交税费――应交增值税(销项税额) 51 000
借：主营业务成本 200 000
贷：库存商品 200 000
③借：固定资产清理 5 000
累计折旧 60 000
贷：固定资产 65 000
借：固定资产清理 1 000
贷：银行存款 1 000
借：银行存款 2 000
贷：固定资产清理 2 000
借：营业外支出 4 000
贷：固定资产清理 4 000
④借：主营业务收入 40 000
应交税费――应交增值税(销项税额) 6 800
贷：银行存款 46 800
⑤发生成本时
借：劳务成本 220 000
贷：银行存款 220 000
预收账款时
借：银行存款 200 000
贷：预收账款 200 000
确认本期收入和费用
借：预收账款 280 500
贷：主营业务收入 280 500
借：主营业务成本 212 500
贷：劳务成本 212 500
⑥借：管理费用 18 430
贷：银行存款 18 430
⑦借：银行存款 101 000
贷：交易性金融资产―成本 100 000
投资收益 1 000
⑧借：长期股权投资―成本 7 810 000[1 000 000×(8-0.2)+10 000]
应收股利 200 000(1 000 000×0.2)
贷：银行存款 8 010 000
[注意：投资成本小于被投资单位可辨认净资产公允价值的份额(3 200×25%=800万元)，应调整长期股权投资成本。]
借：长期股权投资―成本 190 000
贷：营业外收入 190 000
⑨借：所得税费用 75 000
贷：应交税费――应交所得税 75 000
(2)计算利润表中有关项目金额。
①12月营业收入=(300 000-40 000)+280 500=540 500(元)
12月营业成本=200 000+212 500=412 500(元)
营业利润=540 500-412 500-18 430+1 000=110 570(元)
②利润总额=110 570-4 000+190 000=296 570(元)
③应交所得税=300 000×25%=75 000(元)
净利润=296 570-75 000=221 570(元)
2011年会计职称考试网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
