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⑨ 借：应交税费——应交增值税(已交税金) 60
——应交营业税 5
——应交所得税 35
贷：银行存款 100
⑩ 应交所得税
=[(100-60)+(600-300)+(20-18)-(20+40+13+30)-20-4]×33%
=215×33%
=70.95(万元)
借：所得税费用 70.95
贷：应交税费——应交所得税 70.95
(11)借：主营业务收入700
其他业务收入 20
贷：本年利润 720
借：本年利润 575.95
贷：主营业务成本 360
其他业务成本 18
管理费用 90
销售费用 20
财务费用 4
资产减值损失 13
所得税费用 70.95
(2)A公司利润表
利 润 表
编制单位：甲公司2006年度 单位：万元
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项目 |
本期金额 |
上期金额 |
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一、营业收入 |
720 |
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减：营业成本 |
378 |
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营业税金及附加 |
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销售费用 |
20 |
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管理费用 |
90 |
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财务费用 |
4 |
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资产减值损失 |
13 |
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加：公允价值变动收益 |
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投资净收益 |
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二、营业利润 |
215 |
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加：营业外收入 |
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减：营业外支出 |
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三、利润总额 |
215 |
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减：所得税 |
70.95 |
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四、净利润 |
144.05 |
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五、每股收益 |
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环球网校会计职称辅导新增多种套餐五折优惠 2011年会计职称考试网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com 
