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2.将净利润调节为经营活动现金流量各项目计算分析如下：
(1)资产减值准备=900+30 000=30 900(元)
(2)固定资产折旧=20 000+80 000=100 000(元)
(3)无形资产摊销=60 000(元)
(4)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)=-50 000(元)
(5)固定资产报废损失=19 700{元}
(6)财务费用=41 500-20 000=21 500(元)
(7)投资损失(减：收益)=-31 500(元)
(8)递延所得税资产减少=0-9 900=-9 900(元)
(9)存货的减少=2 580 000—2 484 700=95 300(元)
(10)经营性应收项目的减少=(246 000—66 000)+(299 100+900-598 200-1 800)=-120 000(元)
(11)经营性应付项目的增加=(100 000—200 000)+(100 000- 100 000)+[(180 000—28 000)-110 000]+[(226 731—100 000)- 36 6001=32 131(元)
3.根据上述数据，编制现金流量表(见表19—6)及其补充资料(见表19—7)。
表19—6 现金流量表
会企03表
编制单位：甲股份有限公司 2007年 单位：元
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项 目 |
本期金额 |
上期金额 |
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一、经营活动产生的现金流量： |
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略 |
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
1 322 500 |
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收到的税费返还 |
0 |
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收到其他与经营活动有关的现金 |
0 |
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经营活动现金流入小计 |
1 322 500 |
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购买商品、接受劳务支付的现金 |
392 266 |
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支付给职工以及为职工支付的现金 |
300 000 |
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支付的各项税费 |
204 399 |
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支付其他与经营活动有关的现金 |
70 000 |
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经营活动现金流出小计 |
966 665 |
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经营活动产生的现金流量净额 |
355 835 |
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二、投资活动产生的现金流量： |
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收回投资收到的现金 |
16 500 |
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取得投资收益收到的现金 |
30 000 |
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 |
300 300 |
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处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 |
0 |
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收到其他与投资活动有关的现金 |
0 |
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投资活动现金流入小计 |
346 800 |
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 |
451 000 |
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投资支付的现金 |
0 |
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取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 |
0 |
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支付其他与投资活动有关的现金 |
0 |
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投资活动现金流出小计 |
451 000 |
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投资活动产生的现金流量净额 |
-104 200 |
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三、筹资活动产生的现金流量： |
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吸收投资收到的现金 |
0 |
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取得借款收到的现金 |
400 000 |
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收到其他与筹资活动有关的现金 |
0 |
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筹资活动现金流入小计 |
400 000 |
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偿还债务支付的现金 |
1 250 000 |
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