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(二)投资活动产生的现金流量
1.“收回投资收到的现金”项目
该项且反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益等投资收到的现金。收回债务工具实现的投资收益、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。
2.“取得投资收益收到的现金”项目
该项目反映企业除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资分回的现金股利和利息等，不包括股票股利。
注意：现金等价物属于现金，不属于投资活动。
3.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目
该项目反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金(包括因资产毁损收到的保险赔偿款)，减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。如所收回的现金净额为负数，则应在“支付其他与投资活动有关的现金”项目反映。
4.“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目
该项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金，减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
5.“收到其他与投资活动有关的现金”项目
该项目反映企业除了上述各项目以外，所收到的其他与投资活动有关的现金流入。比如，企业收回购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息。
6.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目
该项目反映企业本期购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产实际支付的现金，以及用现金支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬。
不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。企业支付的借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。
7.“投资支付的现金”项目
该项目反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益投资所支付的现金，以及支付的佣金、手续费等交易费用，但取得子公司及其他营业单位支付的现金净额除外。
注意：本项目就是对外投资(子公司单列)。
8.“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目
该项目反映企业购买子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。
9.“支付其他与投资活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项以外所支付的其他与投资活动有关的现金流出，如企业购买股票时实际支付的价款中包含的已宣告而尚未领取的现金股利，购买债券时支付的价款中包含的已到期尚未领取的债券利息等。
(三)筹资活动产生的现金流量
1.“吸收投资收到的现金”项目
该项目反映企业以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项，减去直接支付的佣金、手续费、宣传费、咨询费、印刷费等发行费用后的净额。
注意：本项目相当于长期资本的筹资，出股票外还包括债券。
2.“取得借款收到的现金”项目
该项目反映企业举借各种短期、长期借款实际收到的现金。
3.“收到其他与筹资活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项目外所收到的其他与筹资活动有关的现金流入等。
4.“偿还债务支付的现金”项目
该项目反映企业偿还债务本金所支付的现金，包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等。企业支付的借款利息和债券利息在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目反映，不包括在本项目内。
5.“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目
该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。
注意：本项目包括支付的所有利息，与利息费用资本化、费用化无关。
6.“支付其他与筹资活动有关的现金”项目
该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与筹资活动有关的现金流出，如融资租入固定资产支付的租赁费等。
(四)汇率变动对现金及现金等价物的影响
该项目反映企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中的外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。
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