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2011年《初级经济法》:所得税法律制度(7)

|0·2010-06-10 11:23:15浏览0 收藏0

  2、下列固定资产不得计算折旧扣除:

  (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

  (2)以经营租赁方式租入的固定资产;

  (3)以融资租赁方式租出的固定资产;

  (4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

  (5)与经营活动无关的固定资产;

  (6)单独估价作为固定资产入账的土地;

  (7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  【例题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得提取折旧的固定资产是( )(2005年)

  A、房屋、建筑物

  B、以经营租赁方式出租的固定资产

  C、已提足折旧继续使用的固定资产转自环球网校edu24ol.com

  D、季节性停用的机器设备

  答案:C

  3、下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

  (1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;

  (2)自创商誉;

  (3)与经营活动无关的无形资产;

  (4)其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

  4、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

  5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

  【例题】下列资产摊销的支出,不得在应纳税所得额中扣除的有( )。

  A、经营租赁方式租出固定资产的折旧费

  B、融资租赁方式租出固定资产的折旧费

  C、自创商誉

  D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

  答案:BCD

  解析:经营租赁方式租入固定资产的折旧费,不得在应纳税所得额中扣除,A选项不正确。

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