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三、银行结算账户的种类
(一)基本存款账户(开户核准制)(P297)
1、适用范围：① 资金收付;② 存款人的工资、奖金支取;③ 现金的支取。
2、特别提示：一个单位只能开立一个基本存款账户。
(二)一般存款账户(开户备案制)(P298)
1、使用范围：① 存款人借款转存;② 借款归还;③ 其他结算的资金收付;④ 现金缴存。
2、特别提示：一般存款账户不得支取现金，即“只收不付”。
【例(P306)】某地产开发公司在X开户银行开立有基本存款账户。2006年3月2日，该公司因贷款需要又在Y银行开立了一个一般存款账户(账号：998123668989)。3月2日，该公司财务人员签发了一张现金支票(支票上出票人账号：998123668989)，并向Y银行提示付款，要求提取现金30万元。Y银行工作人员对该支票进行审查后，拒绝为该公司办理现金取款手续。分析Y银行工作人员的做法是否正确?转自环球网校edu24ol.com
解析：一般存款账户不得办理现金支取。因此，该房地产开发公司财务人员要求通过其在Y银行开立的一般存款账户提取现金的做法是违反规定的，Y银行工作人员严格执行有关银行结算账户管理规定，不予办理现金支付手续的做法是正确的。
(三)专用存款账户(预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制;其他开户备案制)
1、作用：专用存款账户是指存款人因特定用途需要开立的账户。(P299)
2、适用范围：
①基本建设资金;②住房基金、社会保障基金;③财政预算外资金;④单位银行卡备用金;⑤证券交易结算资金;⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等预算单位零余额账户等。
3、特别提示：
(1)单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付;
(2)财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，4项不得支取现金。
4、预算单位零余额账户：
(1)属于专用存款帐户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的。
(2)一个基层预算单位开设一个零余额账户;
(3)用途：财政授权支付，可以办理转账、提取现金等;可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴;财政部批准的特殊款项。
(4)不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。
(四)临时存款账户(除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户)(P301)
1、用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。
2、适用范围：①设立临时机构(如工程指挥部、摄制组);②异地临时经营活动(如建筑施工及安装活动);③注册验资、增资。
提示：(1)有效期最长不得超过2年;
(2)注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。
(3)除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。
2010年会计职称考试网络辅导招生简章 转自环球网校edu24ol.com
