2010年《初级会计实务》模拟练习题及解析(3)

　　11. 某企业为增值税一般纳税人，2008年发生税金情况如下：增值税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金对营业利润的影响金额是( )万元。

　　A 342 B 222

　　C 1 191.5 D 1 190.5

　　答案：B

　　解析：增值税属于价外税，不影响营业利润。所得税影响净利润，不影响营业利润

　　所以对营业利润的影响金额=150+70+0.5+1.5=222万元

　　12.甲公司将自产的一批应税消费品(非金银首饰)用于在建工程。该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，据此计算，应计入在建工程成本的金额为( ) 万元。转自环 球 网 校edu24ol.com

　　A 300 B.635

　　C.435 D.385

　　答案：C

　　解析：300+500×17%+500×10%=435万元

　　13.某小规模纳税人销售产品一批，所开出的普通发票注明的货款为21200元，增值税的征收率为6%，款项已存入银行，此笔业务导致负债增加( )元

　　A 20000 B 1200 C 3604 D21200

　　答案：B

　　解析：普通发票上的金额为价税合计数，需要换算

　　会计处理： 借：银行存款 21200

　　贷：主营业务收入 20000 【21200÷(1+6%)】

　　应交税费-应交增值税(销项税)1200

　　14.某企业年初未分配利润为-100万元，本年实现的净利润为200万元，按10%和5%分别提取法定盈余公积和任意盈余公积。假设本年没有向投资者分配股利，该企业年末未分配利润的余额为( )万元。

　　A.200 B.255转自环 球 网 校edu24ol.com

　　C.70 D.85

　　答案：D

　　解析：

　　当年可供分配的利润=本年实现的净利润+上年初未分配利润(或减年初未弥补亏损)

　　=200-100=100万元

　　法定盈余公积=(本年实现的净利润-年初未弥补亏损)×计提比例

　　=100×10%=10万元

　　任意盈余公积=(本年实现的净利润-年初未弥补亏损)×计提比例

　　=100×5%=5万元

　　年末未分配利润的余额=当年可供分配的利润-提取的法定盈余公积、任意盈余公积

　　=100-(10+5)=85万元

　　15. 关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是(　)。

　　A.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出

　　B.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当计入当期损益

　　C.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产

　　D.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用

　　答案：C

　　解析：企业内部研究开发项目开发阶段的支出，是否应该计入“无形资产”主要取决是否能够资本化，能够资本化的计入“无形资产”，否则计入当期损益。转自环 球 网 校edu24ol.com

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