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2010年会计职称《初级会计实务》会计凭证(10)

|0·2010-02-25 08:52:42浏览0 收藏0

  三、对账和结账

  (一)对账

  企业应定期做好对账工作,做到账证相符、账账相等、账实相符等。会计对账工作的主要内容包括:

  1、账证核对:将账簿记录与会计凭证进行核对,核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。转自环 球 网 校edu24ol.com

  2、账账核对。即利用各种账簿之间的勾稽关系,通过账簿间的相互核对,做到账账相符。

  账簿之间的核对包括以下内容:

  (1)核对总分类账簿的记录

  (2)总分类账簿与所属明细分类账簿核对;

  (3)总分类账簿与序时账簿核对;

  (4)明细分类账簿之间的核对。

  3、账实核对。即将各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额进行核对,做到账实相符。核对内容主要包括:

  (1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;

  (2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;

  (3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符;

  (4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。

  【07年单选】下列对账工作,属于账实核对的是( )

  A.总分类账与序时账核对

  B.总分类账与所属明细分类账核对

  C.会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对

  D.财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额核对

  答案:D

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