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第一节 货币资金
一、掌握库存现金管理的主要内容和库存现金核算、库存现金清查
1、现金管理的主要内容：现金使用范围
现金的限额
现金收支的规定
2、库存现金的核算：注意，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。
3、库存现金的清查：每日终了出纳人员进行现金账款核对，若有账实不符即发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，通过"待处理财产损溢"科目核算;
属于无法查明的现金短缺，批准后计入“管理费用”
属于无法查明的现金溢余，批准后计入“营业外收入”
二、掌握银行结算制度的主要内容、银行存款核算与核对
对于未达账项应通过编制"银行存款余额调节表"进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。
银行存款余额调节表只是为核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。
2008年中级会计职称真题：经济法
2008年初级会计职称真题：经济法基础
