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第八节公司债券：一公司债券发行主体和种类
1、新《公司法》允许“所有公司”都能发行公司债券。
2、公司债券的种类
(1)记名公司债券和无记名公司债券。
(2)可转换公司债券和不可转换公司债券。
可转换公司债券是指可以转换成公司股票的公司债券。这种公司债券在发行时规定了转换为公司股票的条件与办法，当条件具备时，债券持有人拥有将公司债券转换为公司股票的选择权。
【考题】某股份有限公司发行了可转换公司债券，当转换为公司股票的条件具备时，债券持有人必须将公司债券转换为公司股票( )。(2007年)
[答案]×
[解析]本题考核点是可转换公司债券。可转换公司债券转股条件具备时，债券持有人拥有将公司债券转换给公司股票的选择权(可以选择不转换)。
二、公司债券的发行
1、公司债券发行的条件
(1)股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元;
(2)累计债券余额不超过公司净资产的40%;
【例】2004年5月某股份有限公司成功发行了3年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元。该公司截止2006年9月30日的净资产额为8000万元，到期需要偿还的债券本息均已偿还，计划于2006年l0月再次发行公司债券。根据公司法律制度的规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过多少万元?
【解析】该公司此次发行公司债券额最多不得超过2000万元。根据《公司法》的规定，发行公司债券时，其累计债券余额不超过公司净资产额的40%。本例中，公司发行公司债券时，累计债券余额不得超过3200万元(净资产8000万元×40%=3200万元)，该公司2004年发行的尚未偿还的债券为1200万元(3年期债券)，因此，本次发行的公司债券不得超过2000万元。
(3)最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1 年的利息;
(4)筹集的资金投向符合国家产业政策;
(5)债券的利率不超过国务院限定的利率水平;
(6)国务院规定的其他条件。
2、募集资金用途
公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生
产性支出。
3、公司债券发行的程序
(1)有限责任公司、股份有限公司发行公司债券，由公司董事会制定方案，公司股东会、股东大会作出决议。
(2)上市公司发行可转换为股票的公司债券，由公司股东大会作出决议。
(3)国有独资公司发行公司债券，由国家授权投资的机构或者国家授权的部门作出决定。
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