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第三章 税收法律制度概述
一、单项选择题
1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人
B.税率
C.课税对象
D.纳税义务
2.税收法律制度的核心要素是（ ）
A.课税对象
B.税收优惠
C.税率
D.计税依据
3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务
4.下列各项中不属于税收作用的是（ ）。
A.实现国家职能
B.稳定经济
C.收入再分配
D.配置资源
5.税收部门规章是由（ ）审议通过的。
A.全国人民代表大会
B.国家税务总局
C.国务院
D.全国人大常委会
6.《个人所得税法》是由（ ）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会
B.人大授权国务院
C.国务院
D.财政部
7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ）
A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限
8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ），属于（ ）。
A.免征额 税基式减免
B.起征点 税额式减免
C.项目扣除 税额式减免
D.起征点 税基式减免
10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ）。
A.税基式减免
B.税率式减免
C.税额式减免
D.法定式减免
12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（ ）。
A.起征点
B.免征额
C.税率式减免
D.税额式减免
二、多项选择题
1.税收具有( )特征。
A.无偿性
B.收益性
C.强制性
D.固定性
2.下列各项中属于税收原则的有（ ）。
A.平等原则
B.公平原则
C.效率原则
D.无偿原则
3.我国税收法律关系中的征税主体是（ ）。
A.税务机关
B.税务师事务所
C.海关
D.审计机关
4.减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
A.纳税环节
B.课税对象
C.税率
D.纳税人
5.在下列税种中，（ ）是我国现行的税种。
A.国有企业所得税
B.车辆购置税
C.车船税
D.产品税
6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。
A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.个人所得税
7.实行比例税率的税种有( )。
A.个人所得税
B.营业税
C.车船税
D.企业所得税
三、判断题
1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。（ ）
2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。( )
3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。（ ）
4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。（ ）
5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。( )
6.纳税期限就是纳税义务发生时间。 ( )
7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。
8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。（ ）
9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。 （ ）
10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。( )
11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。（ ）
12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。（ ）
13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。( )
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核税收法律关系。 A选项属于税收法律关系主体，B选项是计算税额的尺度，D选属于税收法律关系内容。
【答疑编号10232】
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 C
【答案解析】 税率是税收法律制度的核心要素。
【答疑编号10234】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核税收法律关系客体。税收法律关系的客体是指主体的权利、义务所共同指向的对象，即课税对象。
【答疑编号10235】
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核税收作用。税收具有配置资源、收入再分配、稳定经济的作用。
【答疑编号10236】
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 B
【答案解析】 国家税务总局有权制定贯彻执行税收法律、行政法规的规章制度，制定税收征收管理的具体规定等。
【答疑编号10237】
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核税法相关法律的法律形式。《个人所得税法》采用的是税收法律形式，因此应该是由全国人民代表大会颁布实施的。
【答疑编号10238】
【该题针对“税法的制定”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 B
【答案解析】 征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。
【答疑编号10239】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 D
【答案解析】 土地增值税是特定目的税，不属于流转税。
【答疑编号10240】
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 D
【答案解析】 我国的减免税包括：税基式减免、税率式减免和税额式减免。其中税基式减免中包括起征点、免征额、项目扣除和跨期结转。其中的起征点是指对课税对象开始征税的数额界限，课税对象的数额没有达到规定的起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其全部数额征税。
【答疑编号10241】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 D
【答案解析】 目前我国个人所得税中工资薪金的税率采取九级超额累进税率形式。
【答疑编号10242】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 A
【答案解析】 通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于税基式减免。
【答疑编号10243】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核减免税的相关规定。免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额。即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。个人所得税计算中按规定扣除的1600万元属于免征额，而不是起征点。
【答疑编号10244】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
【答疑编号10245】
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考核税收原则。税收应坚持效率、公平原则。
【答疑编号10246】
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 AC
【答案解析】 本题考核税收法律关系征税主体的范围。在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税职责的国家机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。
【答疑编号10247】
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核点为减免税。减免税是指国家对某些纳税人和课税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。针对课税对象是为了鼓励和支持某些行为或项目的发展，针对纳税人是为了照顾某些纳税人的特殊困难。
【答疑编号10248】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 BC
【答案解析】 我国现行的税种中有城镇土地使用税和印花税，而产品税、国有企业所得税已被取消。
【答疑编号10249】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核减免税优惠制度。消费税和个人所得税没有规定起征点。
【答疑编号10250】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考核比例税率。A项实行超额累进税率，C项实行定额税率。
【答疑编号10251】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
三、判断题
1.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核税收法律关系纳税主体的范围。 在我国税收法律关系中，主体一方是代表国家行使征税职责的国有机关，包括国有各级税务机关、海关和财政机关。另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织。对这种权利主体的确定，我国采取属地兼属人原则，即在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有所得来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
【答疑编号10233】
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 错
【答案解析】 实体法24个税种中，房产税、城市维护建设税对外商投资企业、外国企业、外籍个人不征收。
【答疑编号10252】
【该题针对“税收的概念、特征和作用”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 错
【答案解析】 税收法律关系中权利主体是行政管理者与被管理者双方。
【答疑编号10253】
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 错
【答案解析】 一般来说，课税对象比较复杂，税种内部不同课税对象之间需要采用不同的税率档次进行调节时，需要规定税目。而征税对象简单明确的税种，则没有必要规定税目。
【答疑编号10254】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是对起征点以上部分征税。
【答疑编号10255】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核纳税期限。纳税期限是指纳税人发生纳税义务后，应依法缴纳税款的期限。
【答疑编号10256】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 对
【答案解析】 这种减免税方式属于跨期结转，是将以前纳税年度的经营亏损等在纳税年度的经营利润中扣除，直接缩小了税基。
【答疑编号10257】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
8.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税率在税制要素中的地位。税率是税收法律制度中的核心要素。
【答疑编号10258】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
9.
【正确答案】 对
【答案解析】 本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。
【答疑编号10259】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
10.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题的考核税种的分类。根据规定，个人所得税属于中央地方共享税。
【答疑编号10260】
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】
11.
【正确答案】 错
【答案解析】 代扣代缴义务人只是承担扣缴税款并缴入国库的义务，他实际不负担税款。
【答疑编号10261】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】
12.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核中央与地方共享税包括的税种。增值税、营业税属于中央与地方共享税，消费税属于中央税。
【答疑编号10262】
【该题针对“税种的分类”知识点进行考核】
13.
【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核税法要素中的税率。比例税率是指对同一征税对象，不论其数量多少、数额大小，均按同一个比例征收的税率。累进税率是征税对象数额越大，税率越高。
【答疑编号10263】
【该题针对“税法的要素 ”知识点进行考核】