初级经济法第三章:税收法律制度复习讲解一

　　第三章 税收法律制度概述:本章在考试中是非重点章节，题型以客观题方式出现。在近年的考试中，本章的平均分值在5分左右，分值不会太高。

　　一、税收法律关系(P94)

　　1、主体：包括征税主体、纳税主体

　　2、内容：权利义务

　　3、客体：权利义务的对象

　　【例题1】下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。

　　A、征税人

　　B、课税对象

　　C、纳税人

　　D、纳税义务

　　【答案】B

　　【例题2】下列各项中，属于税务机关享有的权利有( )。

　　A、税法解释权

　　B、行政处罚权

　　C、税收检查权

　　D、提起行政诉讼权

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考核税务机关的权利。纳税主体享有申请行政复议和提起行政诉讼权，税务机关不享有起诉权，只有应诉权。

　　二、税种的分类(P96)

　　(一)、按征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。

　　(1)流转税：增值税、消费税、营业税、关税;

　　(2)财产税：房产税、契税;

　　(3)行为税：印花税、车船税、车辆购置税。

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　　【例题】下列各项中，属于流转税的有( )。(2004年)

　　A、增值税

　　B、消费税

　　C、营业税

　　D、所得税

　　【答案】ABC

　　(二)、按管理和使用权限不同，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

　　1、中央税。由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。

　　2、地方税。由地方税务局负责征收管理，如城镇土地使用税、契税、营业税等。

　　3、中央地方共享税。目前由国家税务局负责征收管理，如增值税。

　　(三)按计税依据不同分类――从价税和从量税。

　　(四)按税负能否转嫁分类――直接税和间接税。

　　【例题】下列税种中，属于地方税的有(　)。(2007年)

　　A、增值税

　　B、房产税

　　C、车船税

　　D、土地增值税

　　【答案】BCD

　　【解析】本题考核地方税的种类。根据规定，增值税属于中央和地方共享税;房产税、车船税和土地增值税均属于地方税。本题在教材中体现的不是很明显。

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