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2023年中级会计实务章节专项提升讲义:第十七章所得税(必考点+模拟练习)

环球网校·2023-08-04 10:19:00浏览60 收藏30
摘要 小编整理了《中级会计实务》专项提升讲义第十七章,涵盖第十七章所得税的考情分析、必考知识点精讲、学习时的重要提示,针对考点的模拟练习等。

2023年中级会计实务备考中,小编为大家分享了《中级会计实务》专项提升讲义第十七章所得税考情分析、必考点精讲、学习提醒、相关练习题等,希望对大家备考有帮助。

第十七章 所得税

【考情分析】

本章整体难度相当大,是会计准则联系税法的桥梁,可以与全书任何一章相结合,在学习中一定要学透每一道例题,考试不会超过例题的范围,还要活学活用。

【必考点导航】

1.所得税核算程序(☆☆☆)

2.所得税例题(☆☆☆)

【必考点1】所得税核算程序(☆☆☆)

【引入案例-1应纳税暂时性差异】

19年1月1日,甲公司购入乙公司股票20万股,公允价值为5元/股。

借:交易性金融资产-成本 100

贷:银行存款       100

19年12月31日,乙公司的公允价值为6元/股。(19年税率25%)

借:交易性金融资产-公允价值变动 20

贷:公允价值变动损益      20

20年6月1日,甲公司出售了乙公司的全部股票,出售价格10元/股。(20年税率15%)

借:银行存款          200

贷:交易性金融资产-成本     100

-公允价值变动 20

投资收益           80
考点
2019年12月31日分析:

账面价值=120

计税基础=100

差异=+20

思考题①差异的名字???

差异导致的结果在2019年没有交税,做了纳税调减,在2020年卖出的时候交税了,做的纳税调增,以未来的后果命名,差异+20为未来应纳税暂时性差异。

思考题②差异+20是否做账???

负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。满足负债确认条件,

应该确认递延所得税负债20×15%=3

分录:

借:所得税费用   3

贷:递延所得税负债 3

这个时候的3万元又叫做递延所得税费用3万元。

更多详情点击下载:2023年中级会计实务章节专项提升:第十七章所得税【完整版】

2023年中级会计准考证打印时间

2023年8月15日前,各省级考试管理机构公布本地区中级资格考试准考证网上打印起止时间,小编建议立即填写 免费预约短信提醒服务,届时我们会及时通知考生2023年中级会计职称考试准考证打印时间、考试时间、考后资格审核时间,请及时预约!点击关注2023年中级会计考试准考证打印时间及入口汇总

2023年中级会计考试时间安排:

会计中级资格考试于2023年9月9日至11日举行,共3个批次,江西、上海两地安排在9月9日至10日,具体安排如下:

考试时间

《中级会计实务》科目考试时长为165分钟,《财务管理》科目考试时长135分钟,《经济法》科目考试时长为120分钟。

2023年中级会计实务考试题型
题型

以上内容是2023年中级会计实务章节专项提升讲义:第十七章所得税(必考点+模拟练习),小编为广大考生上传更多2023年中级会计备考指导、各科高频考点、教材大纲变动解析等,可点击“免费下载”按钮后进入下载页面。

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